Opcje na akcje ceny transferowe

Ceny transferowe Traktowanie pod względem podatkowym opcji pracowniczych nabiera znaczenia w całym OECD, co rodzi szereg problemów zarówno w krajowej, jak i międzynarodowej polityce podatkowej. W związku z powyższym, Komitet do Spraw Skarbowych OECD podejmuje prace w zakresie traktowania opcji na akcje w ramach umów podatkowych, krajowego traktowania programów opcji na akcje oraz implikacji cen akcji w ramach programów opcji na akcje. Wiele kwestii związanych z traktatami podatkowymi pojawia się przy rozważaniu opcji na akcje dla pracowników: niedopasowanie terminów w zakresie świadczeń pracowniczych. Określanie, do której usługi odnosi się opcja. Rozróżnienie dochodów z pracy od dochodu kapitałowego. Wielokrotne opodatkowanie pobytu. Alienacja opcji na akcje. Różnice w wycenie między rynkami. Prace nad tymi zagadnieniami są już bardzo zaawansowane, a projekt dyskusji, który opisuje te kwestie i proponuje możliwe interpretacje i rozwiązania w kontekście konwencji modelowej OECD, jest teraz dostępny do publicznego komentowania (patrz: Zagraniczne problemy z podatkiem dochodowym powstające z zasobów pracowniczych Plany - Opcje - szkic dyskusji publicznej). Należy pamiętać, że na wniosek osób, które chcą przedstawić uwagi na temat tego projektu, pierwotny termin na uwagi, który był 31 lipca 2002 r., Został przesunięty na dzień 31 października 2002 r. Krajowe traktowanie podatkowe Praca w tej dziedzinie ma na celu dostarczenie informacji i analiz do pomagać krajom w podejmowaniu własnych decyzji politycznych. Analiza koncentruje się na trzech obszarach: Opis obecnego traktowania podatkowego programów opcji pracowniczych w krajach OECD. Analiza formy opodatkowania zapewniłaby neutralność w porównaniu z płacami. Identyfikacja i omówienie argumentów przemawiających za i przeciw opodatkowaniu opcji na akcje pracowników w różny sposób niż płace. Ta praca jest w toku. Jednakże jest już jasne, że istnieją znaczne różnice między krajami OECD pod względem opodatkowania opcji pracowniczych. Ponadto wiele krajów OECD ma więcej niż jedno traktowanie podatkowe programów akcji pracowniczych, w zależności od dokładnego charakteru programów. Problemy z wyceną transferu Ten obszar pracy analizuje implikacje opcji na akcje dla pracowników w transakcjach między przedsiębiorstwami i zasadę długości broni. Kwestie obejmują: Czy emitująca firma obciąży pracodawcę (jeśli jest inny) za opcje na akcje Jak opcje pracowniczych opcji wpływają na standardowe metody cen transferowych W jaki sposób opcje akcji pracowniczych wpływają na ustalenia dotyczące składek kosztowych Prace te są w toku. Cena transferowa ZŁAMANIE Transfer Cena W rachunkowości zarządczej, gdy różne działy spółki wielopodmiotowej odpowiadają za własne zyski, są również odpowiedzialne za własny zwrot z zainwestowanego kapitału (ROIC). W związku z tym, kiedy oddziały są zobowiązane do dokonywania transakcji między sobą, do określenia kosztów stosowana jest cena transferowa. Ceny transferowe zazwyczaj nie różnią się zbytnio od ceny na rynku, ponieważ jeden z podmiotów w takiej transakcji traci, albo zaczynają kupować za więcej niż obowiązująca cena rynkowa, albo sprzedając poniżej ceny rynkowej, a to wpływa na ich wyniki. Regulamin cen transferowych zapewnia uczciwość i dokładność cen transferowych między podmiotami powiązanymi. Przepisy egzekwują zasadę, która nakazuje firmom ustalanie cen w oparciu o podobne transakcje dokonywane między stronami spoza tego samego powiązanego przedsiębiorstwa, ale na wyciągnięcie ręki. Dokumentacja wymagana w przypadku cen transferowych Ceny transferowe są ściśle monitorowane w ramach sprawozdawczości finansowej firmy i wymagają ścisłej dokumentacji, która jest zawarta w dokumentach finansowych dla audytorów i regulatorów. Ta dokumentacja jest dokładnie analizowana, jeśli jest niewłaściwie udokumentowana, może prowadzić do dodatkowych kosztów dla firmy w postaci dodatkowych podatków lub opłat za przekształcenie. Ceny te są dokładnie sprawdzane pod kątem dokładności w celu zapewnienia, że ​​zyski są księgowane odpowiednio w ramach metod ustalania ceny dla całej armii, a powiązane podatki są odpowiednio płacone. Ceny transferowe są często stosowane, gdy firmy sprzedają towary w firmie, ale części przedsiębiorstwa w innych jurysdykcjach międzynarodowych. Ten rodzaj cen transferowych jest powszechny. Około 60 towarów i usług sprzedawanych na skalę międzynarodową odbywa się w przedsiębiorstwach, w przeciwieństwie do niepowiązanych przedsiębiorstw. Ceny transferowe w wielu krajach mają zalety podatkowe, ale organy regulacyjne nie dbają o stosowanie cen transferowych w celu unikania opodatkowania. Gdy ceny transferowe występują, firmy mogą księgować zyski towarów i usług w innym kraju, który może mieć niższą stawkę podatku. W niektórych przypadkach przeniesienie towarów i usług z jednego kraju do drugiego w ramach powiązanej transakcji z firmą może pozwolić firmie na uniknięcie taryf na towary i usługi wymieniane na całym świecie. Międzynarodowe przepisy podatkowe są regulowane przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) oraz firmy audytorskie w ramach każdego sprawozdania finansowego z międzynarodowej rewizji lokalizacji. Przenoszenie cen i opcje na akcje pracownicze Zasada ceny transferowej na warunkach rynkowych wymaga, aby transakcje między podmiotami powiązanymi podejmowane są po cenach i na zasadach i warunkach, które istniałyby między podmiotami zajmującymi się handlem 27 lat. Zastosowanie zasady armx27s do opcji na akcje dla pracowników wprowadza praktyczne i teoretyczne kwestie, które trudno jest pogodzić i rozwiązać. Pracodawcy prawie nigdy nie udzielają opcji nabycia udziałów armx27s korporacjom swoim pracownikom lub pracownikom swoich spółek zależnych, ponieważ nie spełnią tego celu. Co więcej, opcje na akcje dla pracowników są trudne do oszacowania, ponieważ są wyraźnie zaprojektowane, aby były niezbywalne, nieprzenoszalne, niemożliwe do zrealizowania przed nabyciem uprawnień, i podlegają przepadkowi, jeśli stosunek pracy zostanie zakończony przed nabyciem uprawnień. Wynikające z tego ograniczone zapotrzebowanie i brak płynności pracowniczych opcji na akcje sprawia, że ​​ich wycena jest nieprecyzyjna do wszystkich celów - podatkowych, księgowych i ekonomicznych. W tym artykule autorzy badają zasadę długości ramienia i jej zastosowanie do opcji na akcje pracownicze w umowach podziału kosztów i umów doładowań między jednostkami o długości niezmiennej. Analizują również metodologię i harmonogram wyceny takich opcji w celu ustalenia cen transferowych. Czy chcesz przeczytać resztę tego artykułu. Przekierowanie cen i opcje na akcje dla pracowników Deloitte Touche, LLP Zasada ceny transferowej na warunkach rynkowych wymaga, aby transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi były przeprowadzane po cenach i na warunkach, które istniałyby pomiędzy podmiotami dokonującymi transakcji. na wyciągnięcie ręki. Zastosowanie zasady dotyczącej długości broni do opcji na akcje dla pracowników wprowadza praktyczne i teoretyczne kwestie, które trudno jest pogodzić i rozwiązać. Pracodawcy prawie nigdy nie przyznają opcji nabywania udziałów w spółkach typu "długość broni" swoim pracownikom lub pracownikom swoich spółek zależnych, ponieważ nie spełnią tego celu. Co więcej, opcje na akcje dla pracowników są trudne do oszacowania, ponieważ są wyraźnie zaprojektowane, aby były niezbywalne, nieprzenoszalne, niemożliwe do zrealizowania przed nabyciem uprawnień, i podlegają przepadkowi, jeśli stosunek pracy zostanie zakończony przed nabyciem uprawnień. Wynikające z tego ograniczone zapotrzebowanie i brak płynności pracowniczych opcji na akcje sprawia, że ​​ich wycena jest nieprecyzyjna do wszystkich celów - podatkowych, księgowych i ekonomicznych. W tym artykule autorzy badają zasadę "długość ręki" i jej zastosowanie do opcji na akcje dla pracowników w umowach podziału kosztów i umów o doładowaniu między jednostkami niezależnymi od papierów. Analizują również metodologię i harmonogram wyceny takich opcji w celu ustalenia cen transferowych. Słowa kluczowe: Ceny transferowe, podział kosztów, plany opcji pracowniczych, wynagrodzenie dla kadry kierowniczej, wycena Sugerowane źródło: Sugerowany cytat Mawani, Amin i Reid, Marsha L. Ceny transferowe i opcje na akcje pracownicze. Canadian Tax Journal, wol. 53, nr 3, str. 607, 2005. Dostępne w SSRN: ssrnabstract871727 York University - Department of Accounting (email)